Yönetmelikler - Sayı: 31205

– İşbu talimatname ile kabul edilen hesap usulü, muzaaf olup bunun için kullanılması lazım gelen esas ve muavin defterler aşağıda gösterilmiştir. Esas defterler: 1 – Yevmiye 2 – Defterikebir Yevmiye, defterikebir ve muavin defterler ticarette kullanılan defterlerin aynı olacağı için nümune konulmasına lüzum görülmemiştir.

– Yevmiye defteri; alelümum muameleleri tarih sırasiyle ve izahatı lazımasiyle gösterir defterdir. Bu deftere: A – Kasa defterinde mukayyet muameleler günlük olmak üzere evrakı müsbitelerine ve bunlara bağlı kasa fişlerine müsteniden (Nümune 1) tanzim edilec

– Defterikebir: Fasılları ayrı ayrı hesaplarda (safhalarda) tarih sırasiyle gösterir defterdir. Defterikebirde aşağıdaki hesaplar açılacaktır. Defterikebir hesapları ve numaraları; 1 – Tesisat ve sabit kıymetler, 2 – Yapılmakta olan işler, 3 – Ambarlar, 4 – Mülga Denizbank'tan devredilen borçlar ve alacaklar, 5 – Sermaye, A 6 – Sermaye, B 7 – Dipozitolar ve emanetler, 8 – Muhtelif borçlu ve alacaklılar, 9 – Senedat cüzdanı, 10 – Ödenec

– Bir ve iki numaralı hesapların sene sonundaki bakiyeleri y

– Her ayın hitamında hem defterikebir ve hem de muavin defterler için olmak üzere ayrı ayrı birer mizan yapılacaktır. (Mizan Nümune 4) çıkan ayın mizanları giren ayın 15 inci gününe kadar tamamen hazırlanmış ve lüzumunda teftişe ve tetkike amade bulundurulmuş olacaktır. Müessesenin hesapları kanuna tevfikan sene sonunda Divanı Muhasebatça tetkik edileceğine göre bu mizanların müessesede hıfzedilmesi ve senelik hesaplar meyanında Divanı Muhasebata tevdii iktiza eder. Her ay mizanlarının tanziminden sonra bu işlerin tamamen ifa edilmiş olduğu Sıhhat ve İçtimai Muavenet V

– Defterikebirde yeniden hesap açmak veya hesap çıkarmak veyahut hesabın ismini değiştirm

– Bilanço aşağıdaki ş

– Kar ve zarar hesabı: Zimmet : 1 - Oteller ve pavyonlar işletmesinden mütevellit zararlar (Otel ve pavyonlara göre tali taksimat gösterilec

– Kaplıcalar idaresinin bütçesi ve kadrolarının tasdikı 3653 numaralı kanunun 11 inci

İşletmeler gelirleri 1 Otel ve pavyonlar gelirleri 2 Lokantalar ve büfeler gelirleri 3 Banyolar gelirleri 4 Muhtelif işletmeler 2 Müteferrik gelirler 1 Alınan faiz ve komüsyon 2 Geçen senelere ait olup bu sene tahakkuk eden gelirler 3 Kiralar 4 Satılan hurda ve lüzumsuz eşyadan mütevellit gelirler 5 Sair muhtelif gelirler 3 Mülga Denizbank'dan müdevver alacaklar 4 Sıhhat ve İçtimai Muavenet V

Hukuki işler masrafları 9 Damga pulları 10 Hayır Cemiyetlerine yardım 11 Müteferrik masraflar 4 Müşter

– Bütçe ile muayyen tahsisat fevkinde hiç bir masraf icra edilemiyeceği gibi musaddak kadro fevkinde memur ve müstahdem de çalıştırılamaz.

– Bütçede ger

– Müessesenin kati hesabı 3653 numaralı kanunun 10 uncu

– Alelümum evrakı müsbite Divanı Muhasebata gönderileceğine göre kasa ve yevmiye fişleri faturalar ve sair evrakın kopyalı olarak tanzimi ve bunların ilerde müracaat hasıl olduğu zaman istifade edilm

– Evrakı müsbitenin tarih sırasiyle ve her aya ait olan ayrı bir paket içinde muntazam olarak bulundurulması ve bu suretle Divanı Muhasebata gönderilmesi icabeder.

– Bir senenin muamelesi aynı sene içinde görülm

– Her ne kadar bütçe defterikebir hesaplarına ve tali hesaplara mütenazır olarak tanzim edilec

– Kaplıcalar bütçesinin amiri itası işletme müdürü veya tevkil edeceği zattır. Kaplıca masraflarının tahakkuk memurları: 1 – Muhtelif mubayaat için Levazım Şefi ve Ayniyat Muhasibi. 2 – Personel ücret ve sair masraflar için İdare Müdürüdür.

– Hesabın Divanı Muhasebatca tetkik ve muhakemesi sonunda verilec

– Kaplıcalar İşletme Müdürünün tesbit edeceği miktardan fazla olan paraların kasada bulundurulmıyarak bankaya tevdii ve kasa mevcuduna nazaran kifayet edemiyec

– Her küçük muamele için kasayı ve muhasebeyi işgal etmem

– Kullanılan demirbaş eşya ve mefruşat (mümkün olabilenler) mutlaka numaralı olmalı ve her eşyaya konulan numara levazım defterind

– Müşteri veya personel tarafından kırılan, zayi veya tahrip edilen eşya muhasebe kayıtlarına ancak İşletme Müdürünün tahriri ismi ile geçirilebilir. Kırılan, zayi ve tahrip edilen eşyanın aynen yerine konulması veya bedelinin tazmin ettirilmesi veya tutarı amortisman sermayesinin zimmetine geçirilm

– Her şube şefi, sene sonunda, tadat sırasında ve sene içinde tesbit edilec

– Tarihi ve bedii kıymeti haiz ve eşyanın kırılması, ziyaı veya tahriri Sıhhat ve İçtimai Muavenet V

– Ambarlarda her eşya nevi üzerinde girişleri, çıkışlarını ve bakiyelerini gösterir bir kart bulunacaktır. (Kart nümune 7) ambar defterlerinde görülen mikdar bakiyelerinin ambar kartlarında gösterilen bakiyelerle mütabakatı zaruridir. Ambarlarca kartlar üzerinden her ay bir bakiye icmali çıkarılacak ve levazıma verilec

– Ambarların bir ay zarfındaki giriş ve çıkış muameleleri muhasebenin aynı ay kaydiyle mutabık olmalıdır. Faturasız gelen veya henüz tesellüm edilmemiş olan bir mal ambar harici kalır. Yani ambar ve muhasebe kaydına geçirilmez. Bu nevi malların usulü dairesinde ambara girmiş bulunan mallarla karışmamasını teminen bunlar için ayrı bir yer tefrik etm

– Muhtelif ambarların günlük ihraç fişleri, ambar memuru tarafından ertesi sabah levazıma ve levazımca da bu fişlerin 10 günlüğü toplanarak fişlerde münderiç malümatı ihtiva eden bir listeye bağlanmak suretiyle kayıtları yürütülm

– Bozulur cinsten olmıyan levazımın stok miktarı idarece tespit ediler

– Bilümum eşya daima son vasati fiat üzerinden ambardan çıkar. Vasati fiat şu suretle bulunur. Misal: Girişler Çıkışlar Miktar Fiat Tutarı Miktar Fiat Tutarı 100 T.L. 0,40 T.L. 40 100 T.L. 0,4143 T.L. 41,43 40 " 0,45 " 18 140 0,4143 58 200 0,50 100 340 158 100 T.L. 41,43 340 Türk Lirası 158 100 " " 41,43 240 " " 116,57 116,57 : 240 = Türk lirası 0,48,57

– Müşteri faturalarının tanzimi ve müşterilere tevdii için idarece tespit edilec

– İdareye ait alacakların tahakkukunu ve tahakkuk edec

– İaşeleri V

– Oteller şefi günlük rapor yapmağa mecburdur. Bu raporda her otelde dolu olan yatak adedini gösterec

– Bir yatağın bir günlük vasati gelirleri senelik otel varidatının bir sene zarfında bu otelde işgal edilen yatak mecmuuna ve bir yatağın bir günlük maliyeti ise otelin senelik masrafı y

– İşletme tarifesinde otellerde muayyen günler kalacaklar için tenzilat kabul edilmiş olduğu takdirde müşterilerin bundan istifade edip etmiyec

– İşi kolaylaştırmak üzere giriş saati nazarı itibara alınmıyarak giriş gününün hesaba katılmaması çıkış saati ne olursa olsun çıkış gününün hesaba katılması lazımdır.

– Lokanta ve büfelerin yiyeceğe mütaallik bir günlük iptidai

– Ambardan talep edilec

– Banyo ve havuzlar için satılan bilet adedine müstenit günlük rapor yapılacaktır. Vasati olarak bir banyonun verdiği varidat y

– Şoförler ve arabacılar her nakil vasıtası için bir cep defteri bulunduracaklar ve yaptıkları işi bu deftere kaydedec

– Hususi sigorta şirketlerine tediye edilec

– Ambar memurları tarafından iki kopya birlikte tanzim edilec

– İşletme idaresinin alım ve satım işlerini görm

– İşletme Müdürü Sıhhat ve İçtimai Muavenet V

– Komisyon muhtelif suretlerle tetkikat yaparak muvafık gördüğü fiatı mucip sebepleriyle bir karara bağlar ve bu kararı müdürün tasvibine arzeder. Müdürün tasvibine iktiran eden kararlar üzerine ger

– Komisyon kararlarının her sene birden başlamak üzere müteselsil numaralı olması ve bu kararların kopyalı aslı zımbalı, sureti merbut sayfaları ihtiva eder bir deftere yazılması ve bunlardan zımbalı nüshasının koparılarak tediye veya satış evrakına bağlanması iktiza eder.

– Komisyonun kararı evraka bağlanmadıkça muhasebeci hiç bir tediye ve tahsilde bulunamıyacağı gibi işi muhasebe kuyudatına da intikal ettiremez.

– Mubayaa ve inşa ile satış muamelelerinin hangilerinden teminat alınması icabedeceği İşletme Müdürünün tensibiyle tayin olunur. Ve muvakkat ve kati teminat miktarları Artırma,

– Mikdarı ne olursa olsun İşletme Müdürü her nevi tesis ve inşa için behemehal Sıhhat V

– İşletme idaresinde kullanılacak defter ve matbu evrak nümuneleri bu talimatnameye bağlanmıştır. Bu nümunelerde tadilat icrası veya yeniden evrakı matbua ihdası v