Katma Değer Vergisi Kanunu
Hiyerarşik Yapı
Madde 1 Madde 1
Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir: 1. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler, 2. Her türlü mal ve hizmet i...
Madde 2 Madde 2
1. Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesidir. Bir malın alıcı veya onun adına hareket edenlerin gösterdi...
Madde 3 Madde 3
Aşağıdaki haller teslim sayılır: a) Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi, vergiye tabi malların işletme personeline ücret, ...
Madde 4 Madde 4
1. Hizmet, teslim ve teslim sayılan haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemlerdir. Bu işlemler; bir şeyi yapmak ve işlemek, meydana getirmek, imal etmek, onarmak, temizlemek, muhafaza etmek, hazır...
Madde 5 Madde 5
Vergiye tabi bir hizmetten, işletme sahibinin, işletme personelinin veya diğer şahısların karşılıksız yararlandırılması hizmet sayılır. İşlemlerin Türkiye'de yapılması:...
Madde 6 Madde 6
İşlemlerin Türkiye'de yapılması: a) Malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını, b) (Değişik : 27/1/2000 - 4503/3 md.) Hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını, İfa...
Madde 7 Madde 7
Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşıma işlerinde, hizmetin iç parkura isabet eden kısmı Türkiye'de yapılmış sayılır. İKİNCİ BÖLÜM Mükellef ve Vergi Sorumlusu Mükel...
Madde 8 Madde 8
1. Katma Değer Vergisinin Mükellefi: a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu işleri yapanlar, b) İthalatta mal ve hizmet ithal edenler, c) Transit taşımalarda gümrük veya geçiş işlemine muhatap o...
Madde 9 Madde 9
(Değişik : 24/6/1994 - 4008/30 md.) 1. Mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığı, ve...
Madde 10 Madde 10
Vergiyi Doğuran Olay: a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması, b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hal...
Madde 11 Madde 11
1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) (Değişik: 4/6/2008-5766/12 md.) İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, serbe...
Madde 12 Madde 12
1. ( Değişik: 18/2/2009 - 5838/11 md.) Bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır: a) Teslim yurt dışındaki bir müşteriye veya bir serbest bölgedeki ...
Madde 13 Madde 13
(Değişik : 26/3/1985 - 3174/1 md.) Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır. a) (Değişik : 25/5/1995 - 4108/33 md.) Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçların...
Madde 14 Madde 14
1. Transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işlerinde, Cumhurbaşkanı tarafından belirlenecek taşıma işleri vergiden müstesnadır. 2. Bu istisna, ikametgahı, kanuni merkezi ve...
Madde 15 Madde 15
1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye'deki diplomatik temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklara sah...
Madde 16 Madde 16
1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) Bu Kanuna göre teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali, b) (Değişik : 27/1/2000 - 4503/1 md.) 4458 sayılı Gümrük Kanununu...
Madde 17 Madde 17
1. Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar: [24] Genel ve katma bütçeli daireler, il özel idareleri, belediyeler, köyler, bunların teşkil ettikleri birlikler, üniversiteler, döner sermayeli kuruluşl...
Madde 18 Madde 18
1. (Değişik: 16/7/2004-5228/16 md.) Vergiden istisna edilmiş işlemleri yapanlar, ilgili vergi dairesine yazılı başvuruda bulunarak, belirtecekleri işlem türleri için vergiye tâbi tutulmalarını talep e...
Madde 19 Madde 19
1. Diğer kanunlardaki vergi muaflık ve istisna hükümleri bu vergi bakımından geçersizdir. Katma değer vergisine ilişkin istisna ve muafiyetler ancak bu Kanuna hüküm eklenmek veya bu Kanunda değişiklik...
Madde 20 Madde 20
1. Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah, bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedeldir. 2. Bedel deyimi, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işle...
Madde 21 Madde 21
İthalatta, verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır: a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük...
Madde 22 Madde 22
İkametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta şahıs ve ton başına kilometre itibariyle...
Madde 23 Madde 23
Özel matrah şekilleri şunlardır: a) Spor - Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli, b) At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında bu ...
Madde 24 Madde 24
Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir: a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri, b) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gid...
Madde 25 Madde 25
Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahil değildir: a) Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüllere uygun miktardaki iskontolar, b) Hesaplanan katma değer vergi...
Madde 26 Madde 26
Bedelin döviz ile hesaplanması halinde döviz, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği andaki cari kur üzerinden Türk parasına çevrilir. Cari kuru belli olmayan dövizlerin Türk parasına çevrilmesine ili...
Madde 27 Madde 27
1. Bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemler ile bedelin mal, menfaat, hizmet gibi paradan başka değerler olması halinde matrah işlemin mahiyetine göre emsal bedeli veya emsal ücretidir. 2. Bedelin e...
Madde 28 Madde 28
(Değişik : 3/12/1988 - 3505/23 md.) Katma değer vergisi oranı, vergiye tabi her bir işlem için % 10'dur. Cumhurbaşkanı bu oranı, dört katına kadar artırmaya, % 1 'e kadar indirmeye, bu oranlar dahilin...
Madde 29 Madde 29
1. Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki vergileri indirebilirler: a) K...
Madde 30 Madde 30
Aşağıdaki vergiler mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez: [84] [85] a) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ...
Madde 31 Madde 31
(Mülga : 22/7/1998 - 4369/82 md.) İstisna edilmiş işlemlere indirim:...
Madde 32 Madde 32
Bu Kanunun 11, 13, 14 ve 15 inci maddeleri ile 17 nci maddenin (4) numaralı fıkrasının (s) bendi uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Ka...
Madde 33 Madde 33
1. Bu Kanuna göre indirim hakkı tanınan işlemlerle indirim hakkı tanınmayan işlemlerin bu arada yapılması halinde, fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisinin ancak indirim hakkı t...
Madde 34 Madde 34
1. Yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait Katma Değer Vergisi, alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinden ayrıca gösterilmek ve bu vesikalar kanuni defterl...
Madde 35 Madde 35
Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vukubulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığ...
Madde 36 Madde 36
Cumhurbaşkanı indirim (…) [91] hakkını kısmen veya tamamen kaldırmaya veya yeniden koymaya ve bu şekilde indirim (…) 91 hakkı kısıtlanan mal veya hizmetleri belirlemeye, süresi içinde iadesi talep edi...
Madde 37 Madde 37
Aksine hüküm bulunmadıkça mükellefler gerçek usulde vergilendirilirler. Hasılat esaslı vergilendirme [96] [97]...
Madde 38 Madde 38
(Mülga : 22/7/1998-4369/82 md.; Yeniden düzenleme: 29/3/2018-7104/12 md.) Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler ile mesleki kazancı serbest meslek kazanç defterine göre tespit ed...
Madde 39 Madde 39
1. Katma Değer Vergisinde vergilendirme dönemi, faaliyet gösterilen takvim yılının üçer aylık dönemleridir. Ancak, Maliye ve Gümrük Bakanlığı mükelleflerin yıllık gayri safi hasılatlarına göre üç aylı...
Madde 40 Madde 40
1. Katma Değer Vergisi, bu Kanunda aksine hüküm bulunmadıkça mükelleflerin yazılı beyanları üzerine tarholunur. 2. Bu Kanunun 9 uncu maddesinde belirtilen hallerde bu beyan, vergi kesintisi yapmakla s...
Madde 41 Madde 41
1. Mükellefler (…) [99] Katma Değer Vergisi beyannamelerini, vergilendirme dönemini takibeden ayın yirmidördüncü günü akşamına kadar, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar Katma Değer Vergisi be...
Madde 42 Madde 42
Katma Değer Vergisi beyannamelerinin şekil ve muhtevası ile gümrük giriş beyannamelerinde Katma Değer Vergisine ilişkin olarak yer alacak bilgiler Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tespit ve tanzim olunur...
Madde 43 Madde 43
1. Katma Değer Vergisi, mükellefin iş yerinin bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur. 2. Mükellefin, ayrı ayrı vergi dairelerinin faaliyet bölgelerinde iş yerleri varsa, Katma Değer Vergisi, gelir ...
Madde 44 Madde 44
Katma Değer Vergisi, bu vergiyle mükellef gerçek veya tüzelkişiler adına tarholunur. Şu kadar ki: a) Adi ortaklıklarda, verginin ödenmesinden müteselsilen sorumlu olmak üzere ortaklardan herhangi biri...
Madde 45 Madde 45
Katma Değer Vergisi beyannamenin verildiği günde, beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden yedi gün içinde tarhedilir. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Verginin Ödenmesi V...
Madde 46 Madde 46
1. Beyanname vermek mecburiyetinde olan mükellefler (…) 102 bir vergilendirme dönemine ait katma değer vergilerini beyanname verecekleri ayın yirmialtıncı günü akşamına kadar, vergi kesintisi yapmakla...
Madde 47 Madde 47
İthal sırasında alınan Katma Değer Vergisi gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir. Düzeltme işlemleri:...
Madde 48 Madde 48
Bu Kanuna göre vergisi ödenmeden veya eksik ödenerek yurda sokulan eşyaların hiç alınmamış veya eksik alınmış Katma Değer Vergileri hakkında Gümrük Kanunundaki esaslara göre işlem yapılır. (Ek cümle: ...
Madde 49 Madde 49
Gümrük Kanunu ile diğer kanunlar gereğince gümrük vergisi teminata bağlanarak işlem gören her türlü madde ve kıymetlere ait Katma Değer Vergisi de aynı usule tabi tutulur. (Ek ikinci fıkra : 4/5/1994 ...
Madde 50 Madde 50
1. Gümrükte tarhedilen Katma Değer Vergisi, tarh sırasında hazır bulunan mükellefe, kanuni temsilcisine, adına hareket eden komisyoncusu ile gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlara tebliğ edilir. ...
Madde 51 Madde 51
Mükelleflerin ithalde beyan ettikleri matrahla tahakkuk veya inceleme yapanların veyahut teftişe yetkili kılınanların buldukları matrahlar üzerinden hesaplanan vergi farkları hakkında Gümrük Kanunu uy...
Madde 52 Madde 52
Gümrük Vergisinin maktuen alındığı hallerde, tek ve maktu tarife, ithalde alınacak Katma Değer Vergisi de dahil edilmek suretiyle tespit olunur. BEŞİNCİ KISIM Usul Hükümleri Fatura ve benzeri vesika d...
Madde 53 Madde 53
Bu Kanunda geçen Fatura ve benzeri vesikalar tabiri Vergi Usul Kanununda düzenlenen vesikaları ifade eder. Kayıt düzeni:...
Madde 54 Madde 54
1. Katma değer vergisi mükellefleri, tutulması mecburi defter kayıtlarını bu verginin hesaplanmasına ve kontrolüne imkan verecek şekilde düzenlerler. Bu kayıtlarda en az aşağıdaki hususların açıkca gö...
Madde 55 Madde 55
Mükelleflerin fabrika, imalathane, ticarethane, şube, satış mağazası ve depolarında mevcut ilk madde, yarı mamul ve mamul madde stokları, üçüncü şahıslara satılmış veya rehnedilmiş olsa dahi, Katma De...
Madde 56 Madde 56
1. Maliye ve Gümrük Bakanlığı; imal ve inşa işlerinde, hammadde, yardımcı madde, enerji, işçilik ve benzeri ölçüleri esas alarak belli iş ve sanat kolları itibariyle asgari randıman oranları tespit et...
Madde 57 Madde 57
1. Perakende satışı yapılan mallara ait etiketlerde, Katma Değer Vergisinin satış fiyatına dahil olup olmadığı açıkca belirtilir. Vergi satış fiyatından hariç ise bunun miktarı ayrıca gösterilir. 2. K...
Madde 58 Madde 58
Mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisi ile mükellefçe indirilebilecek Katma Değer Vergisi, Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak kabul edi...
Madde 59 Madde 59
Bu Kanunla yürürlükten kaldırılan vergilerle ilgili olarak Vergi Usul Kanunu ile diğer kanunlarda yer alan ve bu Kanuna aykırı olmayan hükümler; Katma Değer Vergisi bakımından da geçerli sayılır. Ek v...
Madde 60 Madde 60
(Mülga: 6/6/2002-4760/18 md.) BİRİNCİ BÖLÜM Kaldırılan Hükümler Kaldırılan hükümler:...
Madde 61 Madde 61
a) 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu (Banka ve sigorta muameleleri vergilerine ilişkin hükümleri hariç), b) 2456 sayılı İşletme Vergisi Kanunu, c) 1318 sayılı Finansman Kanununun Spor - Toto Vergisin...
Madde 1 Madde 1
Telafi Edici Vergilendirme Usulü: 1. Maliye ve Gümrük Bakanlığı perakende mal satışı ile uğraşan mükelleflerden belirleyeceği iş gruplarına veya sektörlere dahil olanları telafi edici vergilendirme us...
Madde 2 Madde 2
1. Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce fatura veya benzeri belge düzenlenmiş veya ödeme yapılmış olmakla beraber, bu belge veya ödeme ile ilgili işlemler Kanunun yürürlüğünden sonra yapılmış is...
Madde 3 Madde 3
Bu Kanunun yürürlüğünden önce yapılmış olup, yürürlükten sonra ki döneme de sirayet eden kiralama sözleşmelerinde, kira bedeli peşin tahsil edilmiş olsa bile, Kanunun yürürlük tarihinden sonraki sürey...
Madde 4 Madde 4
1. Bu Kanuna göre teslim veya ithalı Katma Değer Vergisine tabi olan ve stok mal olarak beyan edilmiş olan mallara ait veya bünyelerinde yer alan İstihsal Vergisi bu malların teslimini takibeden ilk v...
Madde 5 Madde 5
1. Katma Değer Vergisi hazırlık ve uygulamasıyla ilgili harcamaları yapmak üzere 1985 yılından başlamak üzere 10 yıl süre ile Bütçe Kanunlarının Maliye ve Gümrük Bakanlığına ait (A) cetvelini 112 kod ...
Madde 6 Madde 6
(Ek : 26/3/1987 - 3336/1 md.) Tam mükellefiyete tabi kurumların 1987, 1988 ve 1989 yıllarında 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun Geçici 10 uncu maddesi kapsamındaki Gayrimenkul teslimleri vergiden...
Madde 7 Madde 7
(Ek : 19/6/1987 - 3393/3 md.) Plaka tahdidi uygulanan illerde Bakanlar Kurulu Kararı ile yetkili kılınan trafik komisyonlarınca yapılan ticari plaka satışları, 31/12/1987 tarihine kadar katma değer ve...
Madde 8 Madde 8
(Ek : 19/6/1987 - 3393/4 md.) Net alanı 150 m2'ye kadar konutların teslimi ile konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işleri, 31/12/1997 tarihine kadar katma değer vergisinden müstesnadır....
Madde 9 Madde 9
(Ek : 3/12/1988 - 3505/Geçici md.) Sadece 150 m2'yi aşmayan konutlar için yapılan inşaat taahhüt işlerine münhasır olmak üzere, Kanunla kurulmuş sosyal güvenlik kuruluşları ile belediyelere yapılan in...
Madde 10 Madde 10
(Ek : 25/5/1995 - 4108/37 md.) (Değişik birinci fıkra : 20/6/2001 - 4684/19 md.) 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 28 inci maddesi ile geçici 29 uncu maddesinin birinci fıkrasının (6) ve (...
Madde 11 Madde 11
(Ek : 25/5/1995 - 4108/37 md.) Götürü usule tabi mükelleflerden 1995 vergilendirme dönemine ait katma değer vergisi aranmaz....
Madde 12 Madde 12
(Ek : 25/5/1995 - 4108/37 md.) 4046 sayılı Kanunun 1 inci maddesinin (A) fıkrası ile özelleştirme kapsamına alınan iktisadi kıymetlerin aynı Kanun hükümleri çerçevesinde teslim ve kiralanması işlemler...
Madde 13 Madde 13
(Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.) Gelir Vergisi Kanununa eklenen Geçici 48 inci madde uyarınca beyan edilen makina, teçhizat ve demirbaşların bedeli üzerinden % 10 oranı, genel ve yükseltilmiş orana tabi...
Madde 14 Madde 14
(Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.) Bu Kanunun yayımlandığı tarihe kadar alınan yatırım teşvik belgelerinde yer alan yatırım mallarından, makina ve teçhizat niteliği taşımayanlar için Katma Değer Vergisi K...
Madde 15 Madde 15
(Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.) Bu Kanunun yayımlandığı tarihten önce bina inşaat ruhsatı alınmış olan inşaatlara ilişkin olarak; a) Konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işleri, b) Sadece...
Madde 16 Madde 16
(Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.) Katma Değer Vergisi Kanununun 28 inci maddesi uyarınca Bakanlar Kurulu tarafından vergi nispeti indirilen teslim ve hizmtlerle ilgili olup bu Kanunun yayımını izleyen ay...
Madde 17 Madde 17
(Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.) [107] [108] [109] [110] Dahilde işleme ve geçici kabul rejimikapsamında ihraç edilecek malların üretiminde kullanılacak maddelerin 31/12/2030 tarihine kadar tesliminde K...
Madde 18 Madde 18
(Ek: 9/4/2003-4842/24 md.) Bu Kanunun 13 üncü maddesinin (d) bendi hükmü, teşvik belgesine sahip katma değer vergisi mükellefiyeti bulunmayanlara bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihe kadar belge kapsa...
Madde 19 Madde 19
(Ek: 9/4/2003-4842/24 md.; Değişik: 16/7/2004-5228/19 md.) Türkiye'nin taraf olduğu uluslararası anlaşmalar çerçevesinde Türkiye'de gerçekleştirilecek toplantıları düzenleyenlere bu amaçla yapılacak t...
Madde 20 Madde 20
(Ek: 25/12/2003-5035/11 md.) 1. 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre teknoloji geliştirme bölgesinde ve ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette bulunan girişimcilerin ka...
Madde 21 Madde 21
(Ek: 16/7/2004-5228/20 md.) Karayolları Genel Müdürlüğünce yapılacak taşınmaz mal teslimleri ile Orman Genel Müdürlüğü Döner Sermaye sabit kıymetlerinde kayıtlı tapulu taşınmaz malların teslimleri 31....
Madde 22 Madde 22
(Ek: 10/11/2004-5255/14 md.; Değişik: 3/7/2005 - 5398/25 md.) 2005 yılında İzmir Kentinde yapılacak Dünya Üniversitelerarası Spor Oyunlarına ilişkin olmak üzere İzmir Universiade Oyunları Hazırlık ve ...
Madde 23 Madde 23
(Ek: 30/12/2004-5281/35 md.) Millî Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimleri ile bunlara ilişkin yazılım teslimi ve hizmetleri, bu mal ve hizmetlerin bağışı yapacak olanlara ...
Madde 24 Madde 24
(Ek: 21/4/2005 – 5335/13 md.) 1. 4.2.1924 tarihli ve 406 sayılı Telgraf ve Telefon Kanununun geçici 10 uncu maddesi kapsamındaki devir, temlik ve intikal işlemleri ile ilgili olarak Türk Telekom taraf...
Madde 25 Madde 25
(Ek: 4/6/2008-5766/12 md.) Bu maddenin yürürlük tarihinden önce Kanunun 17 nci maddesinin (4) numaralı fıkrasının (s) bendinde düzenlenen istisnadan vazgeçen mükelleflerin, bu maddenin yürürlük tarihi...
Madde 26 Madde 26
(Ek: 4/6/2008-5766/12 md.) (Değişik birinci fıkra: 27/3/2015-6637/3 md.) Ev sahibi hükümet anlaşmaları veya ülkemizin taraf olduğu diğer anlaşmalar çerçevesinde Türkiye’de faaliyet gösteren uluslarara...
Madde 27 Madde 27
(Ek: 15/10/2008-5804/3 md.) (1) 2009 yılı Mart ayında İstanbul’da yapılacak Beşinci Dünya Su Forumunun Organizasyonundan sorumlu Forum Sekretaryasına bu Forumun gerçekleştirilmesi için yapılacak mal t...
Madde 28 Madde 28
(Ek: 16/6/2009-5904/16 md.) (1) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce bina inşaat ruhsatı almış olan konut yapı kooperatiflerince, üyelerine yapılan konut teslimleri katma değer vergisinden müst...
Madde 29 Madde 29
(Ek: 31/3/2012-6288/1 md.) 8/6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Bazı Yatırım ve Hizmetlerin Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Yaptırılması Hakkında Kanuna göre yap-işlet-devret modeli çerçevesinde gerçe...
Madde 30 Madde 30
(Ek: 31/5/2012-6322/25 md.) 31/12/2023 tarihine kadar uygulanmak üzere, yatırım teşvik belgeleri kapsamında asgari 500 milyon Türk Lirası tutarında sabit yatırım öngörülen (…) 118 yatırımlara ilişkin ...
Madde 31 Madde 31
(Ek: 13/6/2012-6327/13 md.) 28/3/2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun geçici 1 inci maddesinin beşinci fıkrası uyarınca üyelerine veya çalışanlarına eme...
Madde 32 Madde 32
(Ek: 24/5/2013-6487/23 md.) Şehir içi raylı ulaşım sistemleri, metro, tramvay, teleferik, telesiyej ve füniküler ile bunların hatları, istasyonları, yolcu terminalleri ve durakları ve bu iş ve işlemle...
Madde 33 Madde 33
(Ek: 10/9/2014-6552/27 md.) 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun geçici 41 inci maddesi kapsamında taşınmazların Sosyal Güvenlik Kurumuna devir ve tes...
Madde 34 Madde 34
(Ek: 27/3/2015-6637/24 md.) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce usulüne uygun olarak yürürlüğe giren ve 23/6/2000 tarihli ve 4586 sayılı Petrolün Boru Hatları ile Transit Geçişine Dair Kanun k...
Madde 35 Madde 35
(Ek: 27/3/2015-6639/14 md.) 6/10/2011 tarihli ve 28076 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 26/9/2011 tarihli ve 2011/2266 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile uygulama usul ve esasları be...
Madde 36 Madde 36
(Ek: 18/1/2017 - 6770/9 md.) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce belediyeler ve il özel idareleri tarafından iktisadi işletme oluşturmaksızın yapılan taşınmaz teslimlerinde katma değer vergisi...
Madde 37 Madde 37
(Ek: 18/1/2017-6770/10 md.) (Değişik:8/4/2022-7394/11 md.) İmalat sanayii ile turizme yönelik yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki inşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hi...
Madde 38 Madde 38
(Ek: 28/11/2017-7061/44 md.) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren düzenlenen sözleşmelere istinaden Millî Eğitim Bakanlığı tarafından Eğitimde Fırsatları Artırma ve Teknolojiyi İyileştirme ...
Madde 39 Madde 39
(Ek: 21/3/2018-7103/31 md.) [125] 17/4/1957 tarihli ve 6948 sayılı Sanayi Sicili Kanununa göre sanayi sicil belgesini haiz katma değer vergisi mükelleflerine münhasıran imalat sanayiinde kullanılmak ü...
Madde 40 Madde 40
(Ek:18/1/2019-7162/6 md.) 2023 UEFA Şampiyonlar Ligi Finali müsabakasına ilişkin olmak üzere Avrupa Futbol Federasyonları Birliği (UEFA), katılımcı futbol kulüpleri ve organizasyonda görevli tüzel kiş...
Madde 41 Madde 41
(Ek:25/11/2020-7257/1 md.) 18/4/2001 tarihli ve 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanununun ek 1 inci maddesi kapsamındaki devirler katma değer vergisinden müstesnadır. Bu kapsamda yapılan işlemler için ...
Madde 42 Madde 42
(Ek:8/4/2022-7394/12 md.) 20/8/2016 tarihli ve 6745 sayılı Yatırımların Proje Bazında Desteklenmesi ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 80 inci maddesi ...
Madde 43 Madde 43
(Ek: 14/7/2023-7456/8 md.) Bu maddenin yürürlük tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazlar için bu maddeyi ihdas eden Kanunla, bu Kanunun 17 nci maddesinin (4) numaralı fıkrasının (r) b...
Madde 44 Madde 44
(Ek: 14/7/2023-7456/9 md.) 6/2/2023 tarihinde meydana gelen depremler nedeniyle genel hayata etkili afet bölgesi olarak kabul edilen yerlerde, Afet ve Acil Durum Yönetimi Başkanlığı ile imzalanan prot...
Madde 45 Madde 45
(Ek:28/7/2024-7524/23 md.) 6/2/2023 tarihinde meydana gelen depremler nedeniyle genel hayata etkili afet bölgesi olarak kabul edilen yerlerde, genel bütçeli kamu idareleri ile yabancı devlet kurum ve ...
Madde 46 Madde 46
(Ek:4/12/2025-7566/15 md.) 2026 UEFA Avrupa Ligi Finali ve 2027 UEFA Konferans Ligi Finali müsabakaları ile 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonası organizasyonuna ilişkin olmak üzere Avrupa Futbol Federa...
Madde 47 Madde 47
(Ek:24/7/2026-7590/9 md.) (1) 31/12/2045 tarihine kadar uygulanmak üzere, nükleer enerji santrallerinde elektrik enerjisi üretimi faaliyetinde bulunmak için önlisans ve/veya lisans alan mükelleflerin ...
Madde 62 Madde 62
Bu Kanunun Bakanlar Kurulu ile Maliye ve Gümrük Bakanlığına yetki veren hükümleri yayımı tarihinde, diğer hükümleri 1/1/1985 tarihinde yürürlüğe girer. Yürütme:...
Madde 63 Madde 63
Bu Kanun hükümlerini Bakanlar Kurulu yürütür. 25/10/1984 TARİHLİ VE 3065 SAYILI ANA KANUNA İŞLENEMEYEN HÜKÜMLER: 1 – 6/12/1984 tarihli ve 3099 Sayılı Kanunun geçici maddesi: Geçici Madde – Katma Değer...
Madde 1 Madde 1
1/1/1985 tarihinden sonra iktisap edilen amortismana tabi iktisadi kıymetlere ait katma değer vergisinden, bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihe kadar indirilemeyen kısım hakkında bu Kanuna göre işlem y...
Madde 2 Madde 2
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 3099 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle değişik 17 nci maddesinin 3 üncü fıkrasının (b) bendine göre başlanmış olup, 1/1/1987 tarihinden sonra da devam etmekte ...
Madde 1 Madde 1
Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce plaka tahdidi uygulanan illerde Bakanlar Kurulu Kararı ile yetkili kılınan trafik komisyonları tarafından yapılan ticari plaka satışları ile bu satışlardan e...
Madde 1 Madde 1
Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihe kadar (bu tarih dahil) her bir vergi türü, vergilendirme dönemi ve vergi dairesi itibariyle miktarı 500.000 lirayı aşmayan ve vadesi geldiği halde ödenmemiş olan ve...
Madde 6 Madde 6
31/3/1987 3393 11 ve 12 nci maddeleri 1/1/1987 Diğer maddeleri 30/6/1987 3505 1) 2, 5, 6, 8, 9, 11, 13, 14, 15, 19, 21, 22, 23, 26, 28, 29, 32, 33, 34 ve geçici 2 nci maddeler (1/1/1989 tarihinden geç...
Madde 13 Madde 13
1/1/1996 4225 60 1/1/1997 tarihinden geçerli olmak üzere14/1/1997 4369 59, 60, 62 (Geçici Madde 14) 29/7/1998 tarihini izleyen aybaşında 61,62 (Geçici...
Madde 16 Madde 16
1/1/1999 62 (Geçici Maddeleri 13, 15 ve 17) 29/7/1998 4503 1, 2, 3 5/2/2000 4605 17 30/11/2000 4684 19 3/7/2001 4731 11, 21 30/12/2001 4842 21 ve 23. Madde (l) ve (m) bentleri 24/4/2003 tarihini izley...
Madde 19 Madde 19
1/6/2004 tarihinden geçerli olmak üzere 31/7/2004 1, 13 (b), ©, (f) bentleri, 17 nci madde 4 numaralı bent (g) (ı) (p) bentleri, 18 nci madde, 32 nci madde ikinci fıkra 31/7/2004 tarihini izleyen ayba...
Madde 22 Madde 22
13/11/2004 5281 17 ve Geçici...
Madde 21 Madde 21
31/12/2004...
Madde 22 Madde 22
13/11/2004 tarihinden geçerli olmak üzere 31/12/2004...
Madde 23 Madde 23
31/12/2004 tarihini izleyen aybaşı 5335...
Madde 24 Madde 24
27/4/2005 5378 17 7/7/2005 5398...
Madde 22 Madde 22
13/11/2004 tarihinden geçerli olmak üzere 21/7/2005 5493 14 1/6/2006 5538 13 12/7/2006 5582 17 6/3/2007 5602 1, 8, 17 21/3/2007 tarihini izleyen aybaşında 5615 13,17,29,41 4/4/2007...
Madde 17 Madde 17
fıkra (2) bent(b) hükmü 4/4/2007 tarihini izleyen aybaşında 5766 17 nci Maddenin (4) numaralı fıkrasının (b) bendindeki değişiklik 1/7/2008 17 nci Maddenin (4) numaralı fıkrasının (g) bendindeki değiş...
Madde 31 Madde 31
29/6/2012 6462 17 3/5/2013 6487...
Madde 32 Madde 32
11/6/2013 6495 17/y 2/8/2013 6518 17/z 1/1/2015 tarihinden itibaren yapılacak teslim ve hizmetlere uygulanmak üzere yayım tarihi olan 19/2/2014 6519 17 22/2/2014 6552 17, Geçici...
Madde 33 Madde 33
11/9/2014 6637...
Madde 26 Madde 26
, Geçici Madde 34 7/4/2015 6639 13, Geçici...
Madde 35 Madde 35
15/4/2015 6655...
Madde 17 Madde 17
, 23, 31 1/1/2016 6663 13 10/2/2016 6676...
Madde 20 Madde 20
26/2/2016 tarihini takip eden ay başında 6728 17, 30 9/8/2016 17 nci maddenin değiştirilen (y) bendinin birinci paragrafı 2/8/2013 tarihinden itibaren yapılan işlemlere uygulanmak üzere 9/8/2016 6741 ...
Madde 30 Madde 30
7/9/2016 6761 17 24/11/2016 6770 13, 17, 29,...
Madde 36 Madde 36
27/1/2017...
Madde 37 Madde 37
1/1/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 27/1/2017 6824 13 1/4/2017 tarihinden itibaren uygulanmak üzere 8/3/2017 tarihinde KHK/694 13 25/8/2017 7078 13 8/3/2018 7103 13 27/3/2018 tarihini izl...
Madde 39 Madde 39
27/3/2018 tarihini izleyen ikinci aybaşında 7104 2, 27 6/4/2018 tarihinden sonra yapılan teslimlere uygulanmak üzere 6/4/2018 12, 13, 17, 23 6/4/2018 tarihini izleyen ikinci aybaşında 29 uncu maddenin...
Madde 39 Madde 39
24/6/2018 tarihinde birlikte yapılan Türkiye Büyük Millet Meclisi ve Cumhurbaşkanlığı seçimleri sonucunda Cumhurbaşkanının andiçerek göreve başladığı tarihte (9/7/2018) 7161 13, 24, Geçici Madde 35, G...
Madde 37 Madde 37
13 üncü maddesine eklenen (n) bendi yayımını izleyen aybaşından itibaren uygulanmak üzere yayımı tarihinde diğer değişiklikler 18/1/2019 tarihinde 7162...
Madde 40 Madde 40
30/1/2019 7166 13 22/2/2019 7201...
Madde 39 Madde 39
24/12/2019 7256...
Madde 17 Madde 17
, Geçici Madde 23,...
Madde 40 Madde 40
17/11/2020 7257...
Madde 41 Madde 41
2/12/2020 7338 17 193 sayılı Kanunun mükerrer 20/B maddesine ilişkin hükmü 1/1/2022 tarihinden itibaren söz konusu madde kapsamında vergilendirilen kazançlara konu teslim ve hizmetlere uygulanmak üzer...
Madde 42 Madde 42
15/4/2022 13, Geçici...
Madde 37 Madde 37
15/4/2022 tarihini izleyen ay başında 7431...
Madde 40 Madde 40
13/1/2023 7440 29 12/3/2023 7456 17,...
Madde 43 Madde 43
, Geçici Madde 44 15/7/2023 7491 36, Geçici Madde 29, Geçici Madde 32, Geçici Madde 33 28/12/2023 29, 41,46 1/1/2024 7524 13, 36 1/9/2024 16 1/11/2024 30, 58 1/1/2030 17, Geçici...
Madde 45 Madde 45
2/8/2024 7534 17 12/12/2024 7555 13, 17 24/7/2025 21 yayımını izleyen ayın başında (1/8/2025) 7566...
Madde 46 Madde 46
19/12/2025 17 yayımını izleyen ayın başında (1/1/2026) 7573...
Madde 17 Madde 17
1/1/2026 tarihinden itibaren uygulanmak üzere yayımı tarihinde (29/1/2026) 7577 17 nci maddesinin (4) numaralı fıkrasına eklenen (ğ) bendi hükmü Yayımını izleyen ikinci aybaşında (1/6/2026) 17 nci mad...
Madde 45 Madde 45
31/12/2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere yayımı tarihinde (1/7/2026) 7590...
Madde 47 Madde 47
yayımını izleyen ay başında (1/8/2026) Anayasa Mahkemesinin 22/7/2025 tarihli ve E.: 2024/54, K.: 2025/163 sayılı Kararı 36 Kararın Resmî Gazete’de yayımlanmasından başlayarak dokuz ay sonra (9/9/2026...